（3）贴现利率： 实际利率=贴现利率/（1-贴现利率）
（4）单利贷款，要求补偿性余额 ： 实际利率=名义利率/（1-补偿性余额比例）
（5）周转信贷协定：
应付承诺费=（周转信贷额度-年度内以用借款）×承诺费率
债券售价=债券面值/（1+市场利率）^n+Σ债券面值×债券利率/（1+市场利率）^t n为债券期限，t为付息期数，债券
利率是指债券的票面利率或年利率
租金的支付方式
（1）平均分摊法：每次应付租金={（租赁设备购置成本-租赁设备预计残值）+租赁期间利息+租赁期间手续费}/租金支
付次数
（2）等额年金法 ①后付租金 ： 年金=年金现值/年金现值系数 ②先付租金计算 年金=年金现值/（年金现值系数
+1）
商业信用资本成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×360/放弃现金折扣延期付款天数
贴现息=汇款金额×贴现天数×（月贴现率/30）
应付贴现票款=汇票金额-贴现息
资本成本率=用资费用/（筹资数额-筹资费用）或=用资费用/筹资数额（1-筹资费用率） 债务成本
1.长期借款成本=长期借款年息（1-企业所得税率）/长期借款筹资额（1-长期借款筹资费用率）=长期借款年利率（1-
企业所得税率）/（1-长期借款筹资费用率）
除去手续费公式：长期借款成本=长期借款年利率（1-企业所得税率） 附加补偿性余额公式为：长期借款成本=长期借
款年利息（1+企业所得税率）/（长期借款筹资额-补偿性余额）×（1-长期借款筹资费用率）
2.债券成本=债券年利息（1+企业所得税率）/债券筹资额（1-债券筹资费用率） 优先股成本=优先股年股利/优先股
筹资额（1-优先股筹资费用率）
普通股成本=普通股年股利/普通股筹资额（1-普通股筹资费用率）+普通股股利年增长率 留用利润成本=普通股年股
利/普通股筹资额+普通股股利年增长率
综合资本成本=Σ第j种个别资本成本×第j种个别资本占全部资本的比重 即权数
财务杠杆： 所有者收益=息税前利润-固定性资本成本-所得税
普通股每股利润=所有者收益/普通股数量
财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率
也可简化为=息税前利润/{息税前利润-债券或借款利息-租赁费-优先股股利/（1-所得税税率）}
每股利润无差别点=（息税前利润平衡点-筹资的年利息）（1-所得税率）-筹资方式下的年优先股股利/筹资方式下普通股
股份 注：息税前利润平衡点即所求无差别点
净货币资金流量=货币资金收入总计-货币资金支出总计=（营业收入合计+其他收入合计） （营业支出合计+其他支出合
计）
货币资金余缺额=期末货币资金余额-理想货币资金余额=（期初货币资金余额+货币资金收入总计-货币资金支出总计）-

理想货币资金余额=期初货币资金余额 加减 净货币资金流量-理想货币资金余额
货币资金最佳持有量： 总成本=货币资金最佳持有量/2×货币资金的持有成本+预计期间的货币资金需用量/货币资金最
佳持有量×每次取得货币资金的转换成本
当总成本等于0 货币资金最佳持有量=根号下2×每次取得货币资金的转换成本×预计期间的货币资金需用量/货币资金
的持有成本
应收账款余额=每日信用销售数额×收款平均间隔时间
原材料资金定额=原材料每日平均耗用量×原材料计划价格×原材料资金定额日数
计划期原材料每日平均耗用量=计划期原材料耗用量/计划期日数
在途日数=原材料运输日数-{销货单位取得运输凭证后办理结算的间隔日数+双方开户银行办理凭证手续日数+结算凭证
邮寄日数+货款承付日数}
每日平均库存周转储备额=各种原材料每日库存周转储备额合计/计划期日数
供应间隔系数=每日平均库存周转储备额/最高库存周转储备额
应计供应间隔日数=加权平均供应日数×供应间隔系数
在产品资金定额=产品每日平均产量×产品单位计划生产成本×在产品成本系数×生产日期
在产品成本系数=生产周期中每天发生的费用的累计数/（产品单位计划生产成本×生产周期）×100%
在产品成本系数=生产过程一开始投入的费用×100%+随后陆续投入的费用×50%/产品单位计划生产成本×100%
在产品成本系数=Σ{各生产阶段在产品单位成本×各生产阶段在产品成本系数×各生产阶段生产周期}/（单位计划生产
成本×各生产阶段生产周期之和）×100%
产成品资金定额=产品每日平均产量×产品单位计划生产成本×产成品资金定额日数
组织成批发运日数=某种产品每批发运输量/某种产品每日平均产量
流动资金定额=（上年度流动资金实际平均占用额-不合理平均占用额）×（1加减计划年度生产增减%）×（1-加速流动
资金周转%） 某类辅助材料占用额占耗用额的比率=查定期某类辅助材料的实际平均占用额/查定期某类辅助材料的实际
耗用额×100%
某类辅助材料资金定额=计划年度某类辅助材料耗用额×查定期某类辅助材料占用额占用耗用额的比率×（1-加速流动资
金周转%）
流动资金定额=计划年度期初余额+计划年度发生额-计划年度摊销额
财务部门应支付的采购资金数额=采购资金计划指标-处理积压材料指标
采购资金计划指标=Σ采购数量×计划单价最佳采购批量=根号下2×某种材料年度采购总量×采购一次所需费用/单位材
料的储存保管费用
班生产同步率K班=K1×K2×100% K1=成品实际储备数/成品定额储备数 K2=工序在产品实际储备数/工序在产品定额储
备数 月生产同步率=ΣK班/全月工作班数
固定资产折旧额：
1.年限平均法

固定资产年折旧额=（原始价值+清理费用-残余价值）/使用寿命年限={原始价值×（1-预计净残值率）}/使用寿命年限
固定资产年折旧率=（原始价值+清理费用-残余价值）/（原始价值×使用寿命年限）×100%=（1-预计净残值率）/使用
寿命年限
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原始价值×月折旧率
2.工作量法：
每行驶里程折旧额=（原始价值+清理费用-残余价值）/预计总行驶里程={原始价值×（1 预计净残值率）/预计使用寿
命内的总行驶里程
每工作小时折旧额=（原始价值+清理费用-残余价值）/预计使用寿命期内的总工作小时={原始价值×（1-预计净残值率）}/
预计使用寿命期内的总工作小时 双倍余额递减法折旧率=年限平均法计算的折旧率×2
固定资产年折旧率=（使用寿命年限-已使用年数）{使用寿命年限×（使用寿命年限+1）/2} 固定资产月折旧率=年折旧
率/12
固定资产月折旧额=固定资产折旧总额×月折旧率=（固定资产原始价值-预计净残值）×月折旧率
年金法： 每年提取的折旧额={固定资产的原始价值-固定资产的预计净残值/（1+利率）^n}×{利率×（1+利率）^n}/{(1+
利率）^n-1}
增加应计折旧固定资产平均总值=Σ（某月份增加应计折旧固定资产总值×该固定资产应计折旧月数）/12
减少应计折旧固定资产平均总值=Σ{某月份减少应计折旧固定资产总值×（12-已计折旧月数）/12
计划年度期末固定资产总值=计划年度期初固定资产总值+计划年度内增加应计折旧固定资产总值
计划年度期末应计折旧固定资产总值=计划年度期初应计折旧固定资产总值+计划年度内增加应计折旧固定资产总值-计
划年度内减少应计折旧固定资产总值
计划年度内应计折旧固定资产平均总值=计划年度期初应计折旧固定资产总值+计划年度 内增加应计折旧固定资产平均
总值-计划年度内减少应计折旧固定资产平均总值
某项生产设备需用量=生产任务×实物量或台时量/单台设备生产能力×实物量或台时量
单台设备计划有效工作时数=（全年制度工作日数-设备检修停台日数）×每日开工班数×每班工作时数
按产量定额计算的单台设备的生产能力=单台设备计划有效时数×设备产量定额
按台时定额计算的单台设备的生产能力=单台设备计划有效工作时数/设备台时定额
生产任务台时定额总数=Σ（生产任务产量×单位产品台时定额）×定额改进系数
某产品的换算系数=该产品单位台时定额/代表产品单位台时定额
某类设备负荷系数=生产任务需用台时定额总数/该种设备全年计划有效工作台时总数×100%
某类机床多余+或不足-台数=某类机床现有台数-（生产任务需用台时定额总数/单台机床全年计划有效工作台时数）
计划期可提供的生产面积=现有生产面积×计划期工作天数×每天工作小时数
生产任务需用生产面积=生产产量×单位产品占用面积定额×单位产品停留时间定额×定额改进系数
每年净现金流量NCF=每年营业现金收入-付现成本-所得税=净利+折旧

投资回收期=初始投资额/每年净现金流量
平均报酬率ARR=平均现金流量初始投资额×100%
净现值NPV=未来报酬的总现值（每年营业净现金流量相等的，按年金法折现。不等的分别用每年的营业净现金流量乘以
现值系数，然后相加）-初始投资额，=Σ第t年的净现金流量/（1+贴现率或者资本成本或企业要求的报酬率）^n-初始投
资额 n为项目预计使用年限企业要求报酬率
获利指数：又称利润指数或者现值指数PI=未来报酬总现值/初始投资额